Si vous êtes d’accord, voici ce que nous considérons comme les principales erreurs sur l’état des flux de trésorerie. Cependant, les préparateurs sont souvent coupables d’une préparation mécanique hâtive, ce qui conduit finalement à des erreurs inutiles qui rendent la déclaration à partir de là moins utile. Si le cash est roi, ne doit-on pas un peu plus de respect à la déclaration qui raconte son histoire ? Si vous êtes d’accord, voici ce que nous considérons comme les principales erreurs sur l’état des flux de trésorerie.
Mauvais classement des trois catégories de flux de trésorerie
Tous les flux de trésorerie proviennent de l’une de ces trois catégories : exploitation, investissement ou financement. L’erreur la plus courante lors de la préparation des flux de trésorerie est la mauvaise catégorisation qu’ils contiennent.
En cas de doute, il existe quelques conseils qui peuvent vous aider à choisir correctement. N’oubliez pas que chaque catégorie est généralement associée à un domaine des états financiers auquel elles peuvent être retracées, comme indiqué ci-dessous. N’oubliez pas non plus qu’il y a une exception à chaque règle.
Les activités d’investissement sont généralement liées aux variations des actifs à long terme : les exemples courants incluent l’achat d’actifs fixes, de certificats de dépôt, de titres négociables.
Ne pas appliquer la quatrième catégorie de cash-flows
La vérité est qu’il existe une sorte de quatrième catégorie : les transactions non monétaires. Cette catégorie est souvent manquée et incorrectement incluse dans l’état des flux de trésorerie comme si l’argent avait changé de mains.
Un bon exemple est le financement fourni par le concessionnaire. Lors de l’achat d’un nouveau véhicule via l’émission d’un billet à payer, il existe une tendance à afficher le prix d’achat brut et le solde du nouveau billet dans son intégralité dans les domaines d’investissement et de financement, respectivement. Pourtant, il n’y avait en fait aucun argent liquide qui changeait de mains dans cette transaction. Nous avons simplement signé un morceau de papier.
Si les articles sont financés par l’intermédiaire d’une institution financière, par opposition à un revendeur, il peut être approprié de comptabiliser la transaction brute, car la substance et la forme peuvent se refléter. Par exemple, la banque peut avoir fait un chèque à l’entreprise. Cependant, c’est plus souvent l’exception que la règle.
Ne pas divulguer les transactions autres qu’en espèces
Beaucoup de choses dans la vie n’ont pas de sens. Ajoutez à cette liste la nécessité de divulguer les transactions non monétaires dans l’état des flux de trésorerie. De la même manière que c’est une erreur courante de majorer les postes d’investissement et de financement pour les transactions autres qu’en espèces, c’est une erreur d’en omettre toute mention. La forme de présentation peut varier, qu’elle soit tabulaire ou narrative au bas de l’état des flux de trésorerie. S’il y a plusieurs transactions non monétaires complexes et/ou complexes, une note de bas de page distincte peut être une option plus viable.
Qu’est-ce qu’il y a dans un nom?
Les postes de l’état des flux de trésorerie représentent souvent la variation des comptes du bilan ou une ligne de l’état des opérations. Il n’y a aucune raison pour que les descriptions ne correspondent pas mot à mot. S’il était suffisamment important pour être ventilé sur le bilan, il devrait également être ventilé sur l’état des flux de trésorerie, et non compensé avec d’autres postes.
Les verbes d’investissement et de financement sont également souvent mal étiquetés. Les mélanger est facile à faire et peut dérouter le lecteur. Par exemple, le produit suppose une entrée de fonds. Tout ce qui est une sortie de fonds a besoin d’une description appropriée, telle que remboursement.
Cela peut être particulièrement délicat si vous préparez des données financières comparatives qui ont des flux de trésorerie différents au cours de l’une ou l’autre période. Bien que ce ne soit pas toujours pratique, il est judicieux de proposer une description générique qui correspond à la fois aux entrées et aux sorties, comme les flux de trésorerie liés à l’activité de ligne de crédit. Nous vous recommandons également de remplacer augmentation ou diminution en espèces par simplement changement. De cette façon, vous ne pouvez pas vous tromper. Le lecteur est assez intelligent pour savoir qu’un négatif est une sortie d’argent et qu’un positif est une entrée d’argent.
Les intérêts et les impôts
Un autre élément qui est souvent négligé est le montant des intérêts et des impôts payés lors de l’utilisation de la méthode indirecte de présentation de l’état des flux de trésorerie. Il est courant non seulement de manquer ces divulgations, mais aussi de les signaler de manière inappropriée, même lorsqu’elles sont incluses.
N’oubliez pas que nous parlons de paiements en espèces, de sorte que les soldes d’exercice doivent être ajustés sur la base de la comptabilité de caisse pour une déclaration appropriée. On se demande souvent si nous devrions inclure ces divulgations même si le montant est de 0 £. Cela semble excitant, non? Une opinion est que l’inclure à -0 £ permet au lecteur de savoir que vous l’avez envisagé. Cependant, comme mentionné précédemment, il existe des exceptions à chaque règle. Par exemple, sur une entité intermédiaire non imposable, nous constatons souvent l’omission des impôts sur le revenu payés.
Prendre les bonnes décisions est ce qui nous donne une longueur d’avance sur la concurrence, et disposer de données financières précises et opportunes, y compris l’état des flux de trésorerie est une étape importante pour concrétiser cette réalité. Espérons que ces conseils vous aideront à atteindre cet avantage concurrentiel n’hésitez pas à contacter le comptable si vous avez des questions.
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